VAT applicability on private passenger transport

لدينا شركة نقل في الإمارات.

نؤجر المقطورات وسيارات الفان لبعض عملائنا ويقولون أن هذا النقل لا يخضع لتطبيق ضريبة القيمة المضافة. لذا، فإنني أريد رأيًا حاسمًا في هذا الموضوع. 

عزيزي السائل،

كما أفهم من استفسارك، فأنت لا تقدم خدمة النقل بنفسك.

أنت تؤجر السيارات، مما يعني أنك تؤجر وسائل النقل. في هذه الحالة، فإنك لا تقدم خدمات النقل.

في هذه الحالة، أؤكد لك أن خدماتك تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ للخدمات التي تقدمها لعملائك وزبائنك.

يجب أن يكتب في أعلى فواتيرك أنها فاتورة ضريبيىة، ويجب أن تتضمن 5٪ إضافية من إجمالي قيمة الخدمة المطالب بها من عملائك حيث سيتعين عليك تقديم إقرارك الضريبي إلى الهيئة الاتحادية للضرائب كل ربع سنة، ويجب عليك دفع قيمة الـ 5٪ التي قمت بتحصيلها وذلك بعد خصم الضرائب التي دفعتها على النفقات الخاضعة للضريبة الخاصة بك.

يخضع كل ما سبق في حالة تسجيلك في الهيئة الاتحادية للضرائب، ولديك رقم ضريبي.

شكرًا لك على مساعدتك.

هل هناك أي قواعد متعلقة بهذا الأمر؟ وهل يمكنك رجاءً أن تخبرني بها؟

عزيزي السائل،

تكون خدمات النقل حصريًا "مطبق عليها نسبة الصفر" و "معفاة من ضريبة القيمة المضافة" شريطة أن تكون خاضعة لقرار مجلس الوزراء رقم 52 لعام 2017.

المادة 34 - تطبيق نسبة الصفر على بعض وسائل النقل

يخضع توريد وسائل النقل لنسبة الصفر في الحالات التالية:

1. توريد طائرة صممت أو تم تهيئتها لتستخدم للنقل التجاري للركاب أو السلع، والتي لم تصمم أو تتم تهيئتها للترفيه أو المتعة أو الرياضة.
2. توريد سفينة أو قارب أو هيكل عائم مصمم أو تم تهيئته للاستخدام التجاري والذي لم يصمم أو تتم تهيئته للترفيه أو المتعة أو الرياضة.
3. توريد حافلة أو قطار مصمم أو تم تهيئته ليستخدم في النقل العام لعدد (10) من الركاب أو أكثر.

المادة 45 - إعفاء خدمات النقل المحلي للركاب

1. يتم إعفاء توريد خدمات النقل المحلي للركاب التي تتم من خلال واسطة نقل مؤهلة عبر البر أو المياه أو الجو من مكان في الدولة إلى مكان آخر في الدولة.
2. يقصد بعبارة «واسطة نقل مؤهلة»:
أ- أي مركبة تعمل بمحرك ومنها مركبات الأجرة والحافلات والقطارات والحافلات الكهربائية (ترام) والقطار أحادي السكة (مونوريل) أو ما شابهها من وسائل النقل المصممة أو المهيأة لنقل الركاب.
ب- أي قارب نقل ركاب أو عبرة أو ما شابهها من المراكب المصممة أو المهيأة لنقل الركاب.
ج- أي طائرة مروحية (هليكوبتر) أو طائرة مصممة أو مهيأة لنقل الركاب وفقاً للقانون الاتحادي رقم (20) لسنة 1991 بشأن الطيران المدني.

هذا يعني أننا نخضع إلى ضريبة القيمة المضافة. لكن بعض عملائنا (الشركات) لا يوافق على ذلك. و الهيئة الاتحادية للضرائب لا تعطي قواعد واضحة سواء كانت قابلة للتطبيق على خدماتنا أم لا. لذلك لم يقبلوا هذا. إذا كان هناك طريقة بسيطة لجعلهم يفهمون أن ضريبة القيمة المضافة قابلة للتطبيق على خدماتنا، فماذا يمكنك أن تقول؟

إن نصيحتك هي مهمة بالفعل بالنسبة لي.

شكرًا لك!